财经智库

美国小型企业如何因应新税法

企业家们如何利用新税法在2018年实现收益最大化。

2017年12月美国国会通过了新税法法案。小型企业主们纷纷开始摸索新税法对企业和员工在报税时的影响，以及他们需要在今年所做的调整。新规定中的部份条款为企业减免掉许多税负，并有可能为企业主带来更多优势。

芝加哥保险公司Insureon和商业网站Manta近期进行的一项民意调查显示，大多数的企业家认为税法将对企业产生正面影响。调查发现，83％的人表示，新的税收改革对企业发展有利；这其中有38％的人表示将雇用更多员工，28％的人计划投资新技术和研发以扩大公司规模，13％的企业主表示将发放奖金，10％将提供新的员工福利，如医疗保健和退休计划等。此外，调查还发现，80％的企业家支持该法案。

华盛顿特区（ Washington, D.C. ） 非营利公共政策和研究机构布鲁金斯研究院（The Brookings Institution）指出，95％的企业是纳税中间实体（pass-through entities），这意味着他们无需缴纳所得税。新税法对这类企业净收入的20％免征税。

调整季度付款

Chris Colyer是新泽西州李文斯顿市（ Livingston, N.J. ） WISS & Company会计事务所税务服务部的合伙人，他表示：“在税率较低的情况下，根据预计收入按季向国税局缴税的小型企业主，应与其会计师讨论调整分期付款方式。”

将额外收入存入公司的401（k）计划或个人退休账户（IRA）最为有利，因为这样做，小型企业主不仅可取得额外的退休储蓄金，还能节省税负。为员工提供更高的退休金也能获得税收优惠。

他补充道：“企业主将额外资金存入支票或储蓄账户将无法获得税务的优惠。”

Colyer建议，企业主需谨慎行事，在作出任何重大的决定前，应至少观察数个月，而非将额外收入急于投入到公司的扩展上。

注册理财规划师、Palisades Hudson金融集团首席投资官Paul Jacobs表示，20％的免税额将变相为企业提供更多资金，以发展其它项目或增加利润。

他补充道：“新税法将影响到独立承包商和独资企业，反过来又帮助了中产阶级。”

负债成本更高昂

Colyer指出，过去的税法一直鼓励公司举债融资，因为利息支出可用于抵税。

他说：“在过去，公司的创办人或总裁应该选择拥有更多的负债而非资产，因为这样可以减税。”

这一趋势现在已经改变，因为新税法为债务利息支出的税务减免设立了上限。对于在过去三年内平均总收入不低于2,500万美元的小型企业来说， 其SBA小型商业贷款和房地产抵押贷款的税收减免额现在已被设定了上限。

目前公司在报税时，仅能减免其净利息成本的一部分，或未计利息、税项、折旧及摊销（EBITDA）利润的30％。这一条款适用于任何情况，包括在税法通过之前取得的债务。

Colyer说：“这是税法第一次对可抵扣的利息额度进行限制，并将重点重新放回到资产。”

他表示，这一变化将导致负债成本上升，政府也不再鼓励公司承担更重的债务水平。

Colyer说：“这对高杠杆的企业来说是个不利因素，会抑制其对债务的运用。”

鼓励购买新设备

过去，当企业购买新设备时，他们不得不在未来数年内摊销折旧费用。

如今，新税法允许企业在第一年里扣扺100％的成本。这一变动对企业有利，并鼓励资本设备采购，例如购买一部价值10万美元的烤箱、3D打印机、甚至房地产。

Colyer表示：“如果公司购买新设备，他们便可以获得高额的税收减免，并减少赋税。”

翻译： Sonia Yang